С 2020 года в России появилась такой налоговый режим, как НПД (Налог на профессиональный доход). По началу было не понятно как с ними работать юридическим лицам, и что это за субъект налогового права. К концу 2020 года ситуация прояснилась и как работать с «самозанятым» стало всем понятно. Рассмотрим, как нам использовать данный налоговый режим в малом предпринимательстве.
Параметры режима:
- оборот на год 2 400 000 руб.
- нельзя нанимать людей
- уплата налога:
- поступление от физического лица - 4%
- поступление юридического лица (ООО, ИП) - 6%
ВАЖНО: Вы не можете заниматься перепродажей товаров, а можете продавать только услугу и товары произведенные самостоятельно!
На данный момент есть несколько вариантов использования данного налогового режима и получения всех его выгод.
Какие выгоды дает «Самозанятый»:
- Очень низкий процент налогового обременения
- Низкие требования к налоговой отчетности
Перевод части сотрудников из штата в «самозанятых»
Идея очень привлекательная, но надо быть крайне осторожным, так как ФНС активно мониторит данную ситуацию. В случае нарушения работодателю и “самозанятому” грозят проблемы. На начальных этапах, еще до глобального ввода режима, о данной проблеме очень активно говорили, и она являлась одной из самых важных.
Выгоды:
- снижение налоговой нагрузки на предприятие с 43% до 6% (-37%)
- “легкое” регулирование численности персонала
- отказа от «конвертов»
Обычно заработная плата «самозанятым» оплачивают ЗП + % на налог, который они оплачивают далее самостоятельно.
Ограничения:
- Должно пройти не менее 2 лет, чтобы такой сотрудник после увольнения мог работать со своим бывшим работодателем. Соотвественно работодателем должно быть другое юридическое лицо и лицо не аффилированное с предыдущим работодателем (генеральный директор, учредитель).
- Работодатель будет иметь меньше влияния на «самозанятого», но при проработке и заключении хорошего договора это может многое решить. Работодателя интересует конечная эффективность и здесь положение сотрудника гораздо ближе по смыслу к предпринимателю, чем «наемнику».
Здесь предстоит большая работа и много надо просчитать и осмыслить, прежде чем начинать двигаться в данном направлении.
Начать бизнес по производству
Вы можете продавать товары собственного производства и оказывать услуги физическим и юридическим лица. Самозанятый это идеальное решение для начала производственного бизнеса.
Примеры:
У вас есть работа и вам нужна подработка. Вы можете оформиться как самозанятый, приобрести лазерный станок и начать производить изделия в свободном графике и поставлять их в маркетплейсы типа Wildberries, OZON.
Стоимость организации производства составляет от 150-400 тыс. руб. Срок окупаемости будут определятся затраченным вами временем на производство и вашим талантом продавца. Если создавать продукцию в месяц на 100 тыс. руб с маржинальностью не менее 40%, то период возврата инвестиций составит от 4 до 10 месяцев. Отличным решением будет организация деятельности в “гараже”, тогда аренда не будет значительной статьей расходов.
Ограничение: Вы не можете оказывать услуги и продавать товары собственного производства текущему и бывшему работодателю. Это будет нарушение налогового режима.
Работа самозанятого с компанией на режиме ОСН (ОРН)
Компании, выбирающие режим налогообложения ОСН (ОРН) с НДС это организации имеющие значительные обороты, так как на этом режиме нет ограничений по обороту, найму сотрудников и тп. Такой клиент желанный всем, но без соблюдения определенных условия с таким клиентом работать не получиться.
Компании на основном режиме налогообложения уплачивают ежеквартально НДС. Когда с контрагентом на режиме ОСН (ОРН) работает поставщик на режиме УСН, ЕНВД, НПД, то покупатель не получает «входящий» НДС и не может снизить налогооблагаемую базу, что влияет на конечную прибыль.
Немного теории для понимания, чтобы работать с компаниями на ОСН (ОРН) и больше понимать их логику поведения и причины принятия решений.
Схема налогообложения для УСН, НПД
На особых налоговых режимах расходов на ведение бизнеса значительно меньше.
Схема налогообложения для ОСН (ОРН)
- Налог на прибыль организаций — его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами.
- Налог уплачивается ежеквартально.
- Для получения данных требуется вести бухгалтерский учет, что создает дополнительную финансовую нагрузку.
- Налог на имущество уплачивается ежегодно.
- НДС
Для того, чтобы рассчитать НДС, необходимо рассчитать сумму НДС, исчисленную при реализации, сумму вычетов по НДС, и, при необходимости - сумму НДС, которую нужно восстановить к уплате.
Восстановлению подлежат ранее принятые к вычету суммы НДС, по операциям, указанным в п.3 в ст. 170 НК РФ.
Формула расчета налога на добавочную стоимость
Причина, по которой компаниям на ОСН не интересно работать с УСН, НПД — это отсутствие «входного» НДС, который можно принять к вычету. По сути, компаниям на ОСН приходиться прибавлять НДС 20% к стоимости продукции.
Надо понимать и для себя решить работать с такими клиентами или нет, а если работать, то давать им скидку 20% или по крайней мере им об этом говорить:)
Вариант решения
Вы принимаете давальческое сырье и его перерабатываете. В таком случае компании на ОСН (ОРН) получает входной НДС при покупке материала и может предъявить его к возмещению. Это не полностью решит задачу, но снизит налогооблагаемую базу.
По сути, вы созваниваетесь с поставщиком материала запрашиваете счет на реквизиты вашего «покупателя», и он его оплачивает. Вам доставляют материал, и вы по доверенности от «покупателя» его принимаете. Перерабатываете и по своим документам отгружаете «покупателю».
Чтобы быть успешным, вам важно делать успешным цепочку после вас, так как это будет стимулировать покупать именно у вас. Думать, что проблемы покупателя вас не касаются, можно не невыгодно. Только на взаимовыгодных условиях можно построить рабочую модель бизнеса.
У «самозанятого» есть ограничения по обороту за 1 год в размере 2 400 000 руб, но и здесь есть место для манёвра. Вопрос в ведении учета налогооблагаемой базы на стороне банка, много там не на маневрируешь, но что-то можно придумать. Надо понимать, что любое не просчитанное действие может обойтись вам дорого и только вы сами несете всю полноту ответственности за себя и за свои действия!
«Самозанятый» привязывает карту ФНС “Мой налог”. Сам банк не может обозначить какие из поступлений это профессиональная деятельность, а какие «наследство бабушки». Что и с чего платить определяет сам плательщик и показывает ФНС, к примеру как выглядит счет в ТИНЬКОВЕ.
Полезные нюансы (Январь 2021):
- В Сбербанке данные автоматически передаются о поступлении от всех физических лицах.
- в СБЕРБАНКЕ если оплата по номеру телефона, то чек автоматически не формируется и надо делать это руками.
- Банк ТИНЬКОФФ не передает автоматически данные по поступлениях на счет вы делаете это самостоятельно
Выводы
Ввиду ограничения в 2,4 млн рублей в таком режиме можно работать в пределах ежемесячного дохода в 200 тыс рублей. Далее вам необходимо принимать решение для смены форму собственности (ИП, ООО) и налогового режима на УСН. Если вы еще не будете готовы принять решение, то можно привлечь маму, брата, сестру или жену, но так или иначе это будет временные решение если вы хотите двигаться дальше.